PLAN WYKŁADU
- Pojęcie prawa podatkowego.
- Źródła prawa podatkowego.
- Pojęcie podatku w wąskim i szerokim znaczeniu.
- Klasyfikacja podatków.
- Elementy stałe podatku oraz ich charakterystyka.
- Elementy zmienne podatku w ogólności.
- Podmiot podatku (pojęcie podmiotu czynnego i biernego).
- Podatnik formalny a podatnik materialny (rzeczywisty).
- Pojęcie płatnika i inkasenta.
- Pojęcie zarządcy sukcesyjnego przedsiębiorstwa w spadku.
- Przedmiot podatku (pojęcie, przykłady).
- Podstawa opodatkowania (pojęcie, przykłady).
- Stawka i skale podatkowe (pojęcie, rodzaje, przykłady zastosowania).
- Ulgi, w tym zwolnienia oraz wyłączenia podatkowe.
- Warunki i tryb płatności podatku.
MATERIAŁY WYKORZYSTANE W TRAKCIE WYKŁADU
- Tabela z elementami zmiennymi podatku: PDF. / DOCX.
- Uchwała NSA (case study): PDF.
PO WYKŁADZIE
Kolejny wykład rozpocznie się od dyskusji na temat wpływu norm prawa prywatnego na prawo podatkowe. Analiza tego problemu wymusza postawienie dwóch pytań:
- Czy za pomocą czynności prawnych podejmowanych na gruncie prawa prywatnego można dowolnie kształtować stosunki podatkowe, np. poprzez sztuczne układanie stosunków prawnoprywatnych?
- Czy prawo podatkowe jest gałęzią autonomiczną wobec prawa prywatnego?
Przemyślenie tak postawionych kwestii problemowych ułatwi lektura dwóch artykułów:
- A. Hanusz, Swoboda umów a prawo podatkowe, "Przegląd Podatkowy" 1999, nr 11: bezpłatny dostęp via Academia.edu (link, dział Prawo podatkowe);
- P. Szczęśniak, Wykładnia pojęć prawa cywilnego w rekostrukcji norm prawa podatkowego a postulat spójności i pewności porządku prawnego, [w:] Zasada pewności w prawie podatkowym, red. A. Kaźmierczyk, A. Franczak, Warszawa 2018, wyd. Wolters Kluwer: PDF.
Na kolejnym wykładzie niezbędne będzie posiadanie ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jedn. Dz. U. z 2019 r. poz. 900 ze zm.)
